一、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按確定的人賬價(jià)值,借記固定資產(chǎn)科目;按本來(lái) 應(yīng)交的所得稅,貸記遞延所得稅負(fù)債科目,按確定的入賬價(jià)值減去未來(lái)應(yīng)交 所得稅后的余額,貸記資本公積科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),貸記銀行存 款等科目。
企業(yè)計(jì)繳所得稅 如果捐贈(zèng)收人金額不大,所得稅費(fèi)用負(fù)擔(dān)不重,直接借記所得稅費(fèi)用科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅科目。如果捐贈(zèng)收人金 額較大,所得稅費(fèi)用負(fù)擔(dān)較重,應(yīng)按照捐贈(zèng)資產(chǎn)計(jì)算的所得稅費(fèi)用借記所得稅 費(fèi)用科目,按照計(jì)算的遞延所得稅負(fù)債貸記遞延所得稅負(fù)債科目,按當(dāng)期 應(yīng)繳所得稅貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅科目。
二、盤盈的固定資產(chǎn)企業(yè)在盤盈固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按以下順序進(jìn)行核算 首先,應(yīng)確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)凈值。
根據(jù)確定的 固定資產(chǎn)原值借記固定資產(chǎn),貸記累計(jì)折舊,將兩者的差額貸記以前 年度損益調(diào)整;其次,計(jì)算應(yīng)納的所得稅費(fèi)用,借記以前年度損益調(diào)整科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅,,;接著補(bǔ)提盈余公積,借記以前年度損益調(diào)整科目,貸記盈余公積;最后,調(diào)整利潤(rùn)分配,借記以前年度損益調(diào)整,貸記利潤(rùn)分配——未 分配利潤(rùn)。