一、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按確定的人賬價(jià)值，借記固定資產(chǎn)科目；按本來(lái) 應(yīng)交的所得稅，貸記遞延所得稅負(fù)債科目，按確定的入賬價(jià)值減去未來(lái)應(yīng)交 所得稅后的余額，貸記資本公積科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記銀行存 款等科目。

企業(yè)計(jì)繳所得稅 如果捐贈(zèng)收人金額不大，所得稅費(fèi)用負(fù)擔(dān)不重，直接借記所得稅費(fèi)用科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅科目。如果捐贈(zèng)收人金 額較大，所得稅費(fèi)用負(fù)擔(dān)較重，應(yīng)按照捐贈(zèng)資產(chǎn)計(jì)算的所得稅費(fèi)用借記所得稅 費(fèi)用科目，按照計(jì)算的遞延所得稅負(fù)債貸記遞延所得稅負(fù)債科目，按當(dāng)期 應(yīng)繳所得稅貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅科目。

二、盤盈的固定資產(chǎn)企業(yè)在盤盈固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按以下順序進(jìn)行核算 首先，應(yīng)確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)凈值。

根據(jù)確定的 固定資產(chǎn)原值借記固定資產(chǎn)，貸記累計(jì)折舊，將兩者的差額貸記以前 年度損益調(diào)整；其次，計(jì)算應(yīng)納的所得稅費(fèi)用，借記以前年度損益調(diào)整科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，，；接著補(bǔ)提盈余公積，借記以前年度損益調(diào)整科目，貸記盈余公積；最后，調(diào)整利潤(rùn)分配，借記以前年度損益調(diào)整，貸記利潤(rùn)分配——未 分配利潤(rùn)。