按照稅法的規(guī)定,收到學(xué)費(fèi)時(shí)先繳增值稅,以后學(xué)員實(shí)際培訓(xùn)時(shí)再分次確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用。
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)交稅金-增值稅銷項(xiàng)
企業(yè)所得稅可以按月分?jǐn)傆?jì)入營業(yè)收入來計(jì)算。
培訓(xùn)費(fèi)一次性收取3年的,如果發(fā)票分三年開具,增值稅和所得稅要按三年分別確認(rèn)收入,繳納增值稅和所得稅,如果一次性開具增值稅發(fā)票,則增值稅和所得稅要在一年內(nèi)繳納。