實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后,不僅使核算手段發(fā)生了重大變化,而且還改變了大量的手工管理習(xí)慣和方法,對(duì)單位管理的方法、程序、核算體系都產(chǎn)生了巨大影響。因 此,在制訂完實(shí)施計(jì)劃,配置好計(jì)算機(jī)硬件、系統(tǒng)軟件和會(huì)計(jì)軟件后,下一步工 作就是建立會(huì)計(jì)電算化管理制度。
―、崗位責(zé)任制會(huì)計(jì)電算化崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作 崗位。工作崗位包括電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查和數(shù) 據(jù)分析等。按照會(huì)計(jì)電算化的要求,對(duì)會(huì)計(jì)電算化人員進(jìn)行管理,按照責(zé)、權(quán)、 利相結(jié)合的原則,明確系統(tǒng)內(nèi)各類人員的職責(zé)、權(quán)限,并盡量將其與各類人員的 利益掛鉤,建立、健全會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制。
建立、健全會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任 制,一方面可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制,保護(hù)資金財(cái)產(chǎn)的安全;另一方面,可以提高會(huì)計(jì) 電算化工作效率,充分發(fā)揮電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的作用。
二、操作管理制度操作管理制度包括 明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理,指定專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作 會(huì)計(jì)軟件;預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記賬簿;操作 人員離開(kāi)機(jī)房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件;由專人保存必要的上機(jī)操作記 錄,記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
三、 建立內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全、完整,保證會(huì)計(jì)及其他數(shù)據(jù)的正確、 可靠,保證國(guó)家有關(guān)政策的執(zhí)行,利用系統(tǒng)內(nèi)部分工而產(chǎn)生相互聯(lián)系的關(guān)系,形 成一系列具有控制職能的方法、措施、程序的一種管理制度。內(nèi)部控制制度是審 計(jì)工作的重要依據(jù),因此,建立一套有效的內(nèi)部控制制度非常重要。
四、 計(jì)算機(jī)的硬件管理制度財(cái)務(wù)管理用計(jì)算機(jī)實(shí)行專機(jī)專用制度,指定一名會(huì)計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)硬件的 日常管理,財(cái)務(wù)人員以外的其他人員不得使用該計(jì)算機(jī)。計(jì)算機(jī)的各項(xiàng)設(shè)備必須 配備齊全,包括計(jì)算機(jī)主機(jī)、顯示器、打印機(jī)、穩(wěn)壓電源須帶延時(shí)功能、專 用柜和空調(diào)等設(shè)備,要由計(jì)算機(jī)專業(yè)人員安裝調(diào)試。
操作人員要嚴(yán)格按規(guī)定程序 進(jìn)行工作,不得私自拆看和維修。房間內(nèi)要保持清潔衛(wèi)生,定期保養(yǎng)維護(hù)機(jī)器, 使其處于完好狀態(tài)。需要維修時(shí),要派專人到指定維修部門(mén)檢修,檢修前要全面 做好數(shù)據(jù)備份。
五、 電算化檔案管理制度電算化會(huì)計(jì)檔案包括 存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),以及其他磁性介質(zhì) 或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的以書(shū)面形式保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
建立電 算化會(huì)計(jì)檔案管理制度的主要內(nèi)容包括 會(huì)計(jì)檔案由專人負(fù)責(zé);防磁、防火、防 潮和防塵,重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)有備份,存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn);采用磁性介質(zhì)保 存的會(huì)計(jì)檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制;會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及 會(huì)計(jì)軟件程序,視同會(huì)計(jì)檔案保管,保管期截止到該軟件停止使用或有重大更改 之后的五年。