現(xiàn)金日記賬是用來逐筆反映現(xiàn)金的收人、支出和結(jié)余情況的賬簿，應(yīng)根據(jù)現(xiàn) 金的收款憑證和付款憑證序時(shí)地逐筆登記。根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記收入金額，根 據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記支出金額，每天結(jié)余出全天的現(xiàn)金收人、支出的發(fā)生額和余 額，且要將余額與現(xiàn)金庫存核對(duì)?，F(xiàn)金日記賬是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆登記的賬簿。其 借方欄根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和向銀行提取現(xiàn)金的銀行存款付款憑證登記，貸 方欄按付款憑證登記?，F(xiàn)金日記賬每天都應(yīng)結(jié)出結(jié)存額，從而同實(shí)有現(xiàn)金數(shù)目 核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。日余額的計(jì)算公式為 日余額=上日余額+本日收人發(fā)生額-本日支出發(fā)生額現(xiàn)金日記賬是既登記現(xiàn)金收入，又登記現(xiàn)金支出的現(xiàn)金收付日記賬，也可更 細(xì)地分別設(shè)置現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。