根據(jù)申請開紅字發(fā)票通知書的通知單號開具紅字發(fā)票,紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回;最后再開正確的發(fā)票,并據(jù)以入帳做銷售即可。
1、紅字發(fā)票會計分錄:借:應(yīng)收賬款(紅字)貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項稅(紅字)
2、開具正確的發(fā)票會計分錄:借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項稅
3、當(dāng)月的稅額為零,因?yàn)樵撲N項稅之前月份已申報。